美國(guó)移民需要注意的稅收問(wèn)題

移民美國(guó)的熱潮來(lái)襲，稅收成為眾多投資人較關(guān)注的問(wèn)題之一?？傮w而言，美國(guó)的稅可分為以下幾類，聯(lián)邦稅、州稅和地方稅；從稅種看，有個(gè)人收入所得稅、公司收入所得稅、社會(huì)安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、禮品稅、消費(fèi)稅等；從稅率看又分為單一稅率、累進(jìn)稅率和遞減率稅；在稅收的計(jì)量上有可分為從量稅和從價(jià)稅。記者采訪了移民業(yè)內(nèi)資深專家，為大家介紹美國(guó)移民需要注意的一些稅收問(wèn)題。

首先，在移民之前要做好財(cái)稅規(guī)劃，這可能對(duì)本人今后數(shù)年或一生都產(chǎn)生重大影響。美國(guó)稅法是對(duì)美國(guó)人的全球所得進(jìn)行課稅，因此一部分企業(yè)家，為了維持這來(lái)之不易的綠卡，還要向美國(guó)政府申報(bào)自己在母國(guó)的經(jīng)營(yíng)所得，以此來(lái)支付這高昂的“綠卡維持費(fèi)”。專家提出：“如果事先在移民之前，就能做好財(cái)稅規(guī)劃，完全有可能大大降低這一維持費(fèi)用，以較小的代價(jià)，取得同樣的綠卡?！?/p>

以投資移民為例，在自己產(chǎn)生移民動(dòng)機(jī)并決定移民那一時(shí)刻起，就應(yīng)該開始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn)，咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出財(cái)產(chǎn)處置的時(shí)間表，依據(jù)時(shí)間表和具體情況，按部就班的申請(qǐng)移民，爭(zhēng)取做到在拿到綠卡的那一刻，自己名下的財(cái)產(chǎn)盡量少的包含在美國(guó)稅法的課征范圍之內(nèi)。與此同時(shí)，在移民之前，應(yīng)盡量避免成為美國(guó)的稅務(wù)居民。美國(guó)稅法在對(duì)居民的認(rèn)定與移民法對(duì)居民的認(rèn)定不同。盡管投資人沒有拿到綠卡，但因在美國(guó)上年度停留時(shí)間超過(guò)183天，或者在前三年度加權(quán)計(jì)算下停留美國(guó)時(shí)間超過(guò)183天，都有可能被認(rèn)定為美國(guó)稅務(wù)居民，因此要向國(guó)稅局報(bào)稅。一旦在取得綠卡前即被認(rèn)定為稅務(wù)居民，那么在投資移民之前所做的稅務(wù)籌劃范圍就變得相當(dāng)狹窄，也就是說(shuō)可以做的規(guī)劃選擇變得少了許多?？傊?，在取得綠卡前，應(yīng)盡量避免被美國(guó)認(rèn)定為納稅人。

正式取得綠卡之后，成為美國(guó)的永久居民，就自動(dòng)成為一位美國(guó)納稅居民，得向美國(guó)政府申報(bào)全部收入。必須在每年4月15日前遞交美國(guó)的“1040稅收申報(bào)表”，不執(zhí)行美國(guó)的稅法被視為犯罪行為。若被證實(shí)觸犯了稅務(wù)法律，綠卡就會(huì)被吊銷。

2011年12月19日，美國(guó)國(guó)稅局(IRS)發(fā)布新規(guī)定，要求美國(guó)所有在海外擁有金融資產(chǎn)的納稅人申報(bào)其財(cái)產(chǎn)，此項(xiàng)新規(guī)定是2010年度“海外賬戶稅務(wù)法案”(ForeignAccountTaxComplianceAct;FATCA)中的一部分。根據(jù)這份規(guī)定，美國(guó)公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)若超過(guò)50000美元，須在每年報(bào)稅之際向國(guó)稅局如實(shí)申報(bào)。而拒不申報(bào)者，一經(jīng)查出較低面臨10000美元的罰款，若在國(guó)稅局通告后仍未申報(bào)或是繳納相應(yīng)稅金，罰款將升至50000美元。

美國(guó)稅務(wù)局新規(guī)定要求納稅人必須申報(bào)的信息包括：海外股票及債券、已達(dá)退休年齡人士的海外退休金、各種對(duì)沖基金和私募基金等。具體的金融資產(chǎn)收益包括：銀行存款利息、分紅、版稅、資本利所得等。不過(guò)美國(guó)機(jī)構(gòu)所擁有的海外資產(chǎn)，如由美國(guó)信托基金所管理的海外公司股份等，則無(wú)需申報(bào)。此外，海外房地產(chǎn)也無(wú)需申報(bào)，不過(guò)通過(guò)公司或信托擁有海外房地產(chǎn)的納稅人則需申報(bào)。

移民專家表示，華人也并不需要因這一法案而過(guò)度緊張。這只是美國(guó)為了應(yīng)對(duì)財(cái)政困難所采用的權(quán)益之計(jì)，若長(zhǎng)期嚴(yán)格執(zhí)行，將不利于吸引海外的資產(chǎn)和移民，因此美國(guó)政府也會(huì)掌握分寸。較后，在美國(guó)保持一個(gè)完整的報(bào)稅記錄，對(duì)投資人自己及全家也是有利的。比如，常年在中國(guó)打拼的投資人憑臨時(shí)綠卡或永久綠卡回到美國(guó)時(shí)，如果入境官員對(duì)其是否放棄在美永久居住權(quán)持有疑問(wèn)，投資人便可以把報(bào)稅記錄等證件拿出來(lái)，表示自己雖然需要到中國(guó)做生意，但并未放棄自己在美國(guó)的永久居住權(quán)，仍然把美國(guó)當(dāng)作自己的家和居所。

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注：本文僅作為疑問(wèn)解答參考，不涉及具體投資建議。由于移民政策的時(shí)效性和變動(dòng)性較大，如需了解全新移民政策請(qǐng)咨詢?cè)诰€客服或微信電話聯(lián)系我們的專業(yè)顧問(wèn)。